Comment faire don de votre collection d’art à une œuvre caritative pour une contribution non monétaire ?

Comment faire don de votre collection d’art à une œuvre caritative pour une contribution non monétaire ?

Faire don de votre travail à un musée ou à un organisme de bienfaisance vous donne droit à certains avantages fiscaux, mais il peut être difficile de déterminer où, quand et comment commencer. Ci-dessous, nous vous expliquons les exigences et les recommandations pour réussir à faire don de votre art à une organisation caritative publique (et non privée) approuvée par l'IRS.

Commencez tôt – Le moment idéal pour commencer à planifier et à organiser votre contribution artistique à un organisme de bienfaisance est le plus tôt possible au cours de l’exercice. En raison des contraintes de temps de l'IRS, la fin de l'année peut être extrêmement mouvementée pour les évaluateurs et toutes les autres parties impliquées. Les musées et les ONG nécessitent parfois plusieurs approbations avant d’accepter des dons, ce qui peut prendre un certain temps. Pour garantir que vous respecterez le délai, commencez tôt.

Posséder l’œuvre d’art pendant plus d’un an – Vous ne pouvez pas acheter une œuvre d’art pour en faire don l’année suivante afin de bénéficier d’un avantage fiscal. Les œuvres d’art doivent être considérées comme une immobilisation à long terme pour pouvoir bénéficier d’une déduction fiscale. Vous devez avoir détenu la propriété pendant plus d'un an pour pouvoir réclamer la juste valeur marchande actuelle d'une œuvre comme valeur de déduction caritative.

Trouvez un donataire qui veut votre œuvre - Contactez le musée ou l'institution auquel vous souhaitez contribuer et assurez-vous que votre collection est compatible avec sa mission et ses valeurs. Il est essentiel d'interagir avec les responsables de l'association caritative pour connaître leurs projets concernant l'œuvre d'art. Si l'œuvre d'art vaut plus de 5 000 $ et que le donateur a l'intention de demander une déduction fiscale pour la juste valeur marchande, l'organisme de bienfaisance doit la conserver pendant au moins trois ans.

Choisissez judicieusement vos organismes de bienfaisance – Du point de vue de l’IRS, tous les organismes de bienfaisance ne sont pas créés égaux. En termes de critères d'utilisation associés, vous devez prouver que le donataire pourra « utiliser » le don comme prévu. Par exemple, les œuvres d'art données à un musée devraient être utilisées dans la collection de l'institution, tandis que les œuvres d'art données à une université devraient promouvoir l'éducation des étudiants (exposées et utilisées dans les cours d'histoire de l'art, par exemple). Avant de promettre des contributions caritatives de grand art, il est généralement conseillé de s’entretenir d’abord avec un avocat ou un comptable compétent.

Assurez-vous que l'organisme de bienfaisance est basé aux États-Unis – Pour demander une déduction fiscale, l'organisme de bienfaisance doit avoir son siège social aux États-Unis. Plusieurs musées étrangers ont constitué des organisations « Amis de… » pour contourner cette interdiction. Même si l'organisation mère est située à l'étranger, les contributeurs américains peuvent demander (et obtenir) une déduction d'impôt sur le revenu en créant une fondation basée aux États-Unis qui accepte les dons. Consultez toujours les mises à jour dans la publication 526 (2021), Contributions caritatives

Vous devez honnêtement être un collectionneur d’art ou un investisseur. En plus de répondre à tous ces critères, vous devez également correspondre à la classification d'un collectionneur d'art ou d'un investisseur telle que définie par l'IRS pour demander une déduction fiscale. Un don d'un marchand d'art ou d'un artiste ne donnera droit à une déduction que du montant dépensé pour l'acquisition ou la création de l'œuvre, et non de sa valeur marchande. Il est toujours recommandé de parler à un avocat fiscaliste ou à un comptable lors du calcul des déductions fiscales.

Quand une évaluation « qualifiée » nécessite-t-elle un évaluateur « qualifié » selon l’IRS ?

Vous devez obtenir une évaluation qualifiée par un évaluateur qualifié pour avoir droit à une déduction fiscale pour les œuvres d'art d'une valeur supérieure à 5 000 $. Si l'évaluation de votre œuvre d'art (et la déduction réclamée) dépasse 20 000 $, vous devez soumettre le rapport d'évaluation réel à votre formulaire IRS indiquant la déduction. La « Déclaration de l'évaluateur » dans le formulaire IRS 8283 doit être complétée et signée par un évaluateur qualifié.

Qu'est-ce qu'un évaluateur qualifié tel que défini par l'IRS ?

La personne qui effectue l'évaluation doit être compétente à la fois dans le type de propriété évaluée et dans les principes d'évaluation, ainsi que dans la méthodologie et la technique permettant d'élaborer les opinions ou les conclusions requises et de communiquer les résultats de cette mission au donateur et aux autres utilisateurs prévus du rapport. Lire la publication 561 – Détermination de la valeur des biens donnés

Pourquoi Myriam Nader Salomon est-elle une évaluatrice d’art haïtienne experte et qualifiée ?

Myriam Nader Salomon est une évaluatrice d'art qualifiée pour déterminer la juste valeur marchande de votre art pour les évaluations de contributions non monétaires. Elle possède une éducation et une expérience vérifiables dans la valorisation de l'art haïtien, et son nom de jeune fille, « Nader », est un leader mondial dans le domaine. Elle est compétente dans l'évaluation des collections d'art haïtiennes sur la base d'années d'expérience, de recherche, de compétence, de travail acharné, de formation continue et de l'énorme base de données de vente de sa famille depuis près de 60 ans.

L'IRS n'exige pas d'inspection personnelle ; par conséquent, elle peut effectuer des évaluations en ligne pour des dons ou à des fins caritatives en raison de sa familiarité avec le type d'art donné. Le rapport professionnel de Myriam Nader Salomon est un rapport complet qui présente son jugement de valeur raisonnable lors de l'évaluation. Son évaluation artistique indépendante, objective et impartiale est basée sur une adhésion honnête et précise aux principes de pratique de l'évaluation, aux lignes directrices de l'IRS, aux principes de pratique de l'évaluation, aux codes d'éthique et de conduite de l'American Society of Appraisers (ASA) et l'Association des évaluateurs en ligne (AOA). Elle est également conforme à l'USPAP.

Myriam Nader Salomon facture un tarif forfaitaire pour les évaluations de contributions non monétaires et ses honoraires ne dépendent pas d'un pourcentage ou d'une somme de l'évaluation ; n'hésitez pas à la contacter pour plus de détails.

Lisez les qualifications de Myriam Nader évaluatrice et si vous êtes prêt à évaluer votre don d'art pour une contribution caritative non monétaire, remplissez un formulaire d'évaluation ici ou envoyez-nous un e-mail à myriamnader2007@aol.com avec plus de questions.